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Criptomonedas y activos digitales
Registros de criptomonedas: preparación para una conversación fiscal
La información sobre activos digitales es cada vez más estructurada, pero los buenos registros siguen importando. Empiece con cada exchange y billetera, y conserve la información necesaria para determinar ingresos, base y ganancia o pérdida.
La criptomoneda es un tipo de activo digital
El IRS usa activo digital como término amplio para una representación digital de valor registrada en una cadena de bloques o tecnología similar. La criptomoneda es un tipo común. Bitcoin o BTC, Ethereum o ETH y XRP son ejemplos conocidos. Para fines federales, los activos digitales generalmente se tratan como propiedad, no como moneda estadounidense.
Las stablecoins son otro tipo de activo digital. USDC y USDT están diseñadas para mantener un valor vinculado al dólar mediante reservas del emisor. Un valor estable no hace que una transacción sea automáticamente libre de impuestos. Los hechos de una venta, intercambio u otra disposición siguen importando.
Sepa qué eventos pueden ser gravables
Si los activos digitales se mantienen como activos de capital, venderlos por dólares, intercambiar uno por otro o usarlos para comprar bienes o servicios puede generar ganancia o pérdida de capital. La cantidad depende de ingresos, base y período de tenencia. Una transferencia entre billeteras propias normalmente no es una disposición por sí misma.
Los activos digitales también pueden producir ingreso ordinario. El IRS identifica recompensas por staking, minería, ciertos airdrops y pagos por servicios como actividades que podrían declararse. Guarde fecha, hora, cantidad y valor en dólares cuando reciba un activo.
Reúna registros de cada exchange y billetera
Cree un inventario de cada exchange custodial, billetera alojada, billetera de hardware y billetera de autocustodia utilizada durante el año. Descargue historiales de transacciones y archivos CSV mientras tenga acceso. Conserve compras, ventas, intercambios, depósitos, retiros, transferencias, staking e ingresos.
Nunca entregue una frase de recuperación, frase semilla o clave privada a un preparador. Esas credenciales pueden controlar los activos. Una dirección pública y el historial de transacciones pueden servir como registros, pero no sustituyen sus propios documentos completos.
Entienda el Formulario 1099-DA y el seguimiento de base
El Formulario 1099-DA es utilizado por ciertos corredores para informar disposiciones de activos digitales al contribuyente y al IRS. Para transacciones de 2025, la información generalmente se concentra en ingresos brutos. La información de base se incorpora gradualmente para ciertas transacciones desde 2026. La actividad gravable debe declararse aunque no reciba un 1099-DA.
Desde la actividad de 2025, la asignación de base e identificación de lotes generalmente pasa a un enfoque por billetera o cuenta, en vez de combinar todas las billeteras. Esto importa cuando el mismo activo se compró en diferentes momentos y precios. Sus registros deben mostrar unidades, lotes, ventas, transferencias y cómo se determinó la base.
La organización importa más a medida que mejora la información
La documentación fiscal de activos digitales está mejorando, pero un formulario puede no mostrar todas las transacciones ni la base correcta de toda su actividad. Exchanges extranjeros, autocustodia, transferencias y registros antiguos todavía pueden requerir reconstrucción cuidadosa. La ausencia de un 1099-DA no significa que pueda ignorarse una transacción gravable.
En su solicitud de consulta, describa el año, tipos generales de actividad y si utilizó exchanges, billeteras, staking o intercambios. No adjunte registros confidenciales en el formulario público. Myrmid Tax hablará de una forma apropiada de revisar la documentación.
Fuentes y lecturas adicionales
Información educativa general. Sus registros y circunstancias determinan la orientación apropiada para usted.
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